2023 年 1 月 20 日，香港联合交易所有限公司（“联交所”）发表了其对发行人的 2021 年财政年度年报的年度审阅报告。联交所采用以主题划分的形式并挑选了特定范畴来审阅。 联交所注意到发行人对《上市规则》规定的年报披露规定的合规率继续处于高水平，但仍指出了几个需改进的范畴并向发行人提出建议。
财务汇报及相关监控措施
- 资产估值仍是财务汇报方面的主要问题，部分发行人过于乐观而未能在进行资产估值时采用适当假设。董事应对管理层作出会计估算时采用的假设的合理性作审慎评估并提出质疑。
- 部分发行人并未就文件和纪录保存及职责分工维持适当的监控措施，未能以客观证据及文件纪录印证其所报资产价值的公允性。董事应建立并投放足够的资源以维持适当的风险管理及内部监控措施。
重大借贷交易
- 联交所在去年审阅了重大借贷交易和相关披露并发现违规及不足后，今年进行了进一步检讨，发现应收贷款重大减值的个案，当中或涉及董事违反职责。这些个案显示内部监控存在弱点，以及就经营放债业务的发行人而言，未有进行适当的信贷风险评估及尽职调查不充分。
- 董事应对作出贷款的商业理由作审慎评估，研究贷款条款是否公平合理，资金用途是否符合发行人及其股东的利益。如发行人经营放债业务，董事应维持有效的风险管理及内部监控系统，以评估及管理信贷风险，并监察贷款能否偿还及抵押品是否充足。
- 部分发行人未有完全遵循去年有关披露重大借贷交易的建议。发行人应披露其重大应收贷款的详情，而放债人则应披露其业务模式、信贷评估及审批政策，以及贷款组合及贷款减值评估的详情。
按照会计准则编制的财务报表披露
- 报告指出数个可继续改进的范畴，包括判断和估计、重大无形资产及公允价值计量。
- 鉴于经济不明朗及市场波动，就审计重点范围及在审计过程中发现的其他问题，发行人及其审核委员会应与核数师保持密切沟通，并应迅速采取行动处理核数师提出的关注事项。
發行人应留意報告所载的审阅结果及建议，以在编备以后的年报時提升透明度及对投资者的问责。如欲了解更多詳情，请參閱此连结。
